In deze paragraaf wordt de berekening van tarieven van heffingen, die maximaal kostendekkend mogen zijn, inzichtelijk gemaakt. In het onderstaande overzicht is per heffing de boekhoudkundige kostendekkendheid bepaald. Bij deze bepaling zijn de betaalde BTW bedragen, al dan niet gecompenseerd vanuit het BTW-compensatiefonds (BCF), meegenomen.
Overheadtoerekening
De overheadtoerekening is op dezelfde wijze toegepast als eerdere jaren. De overheadtoerekening is gebaseerd op de ureninzet van het directe personeel. De ureninzet is ongewijzigd ten opzichte van vorig jaar. De overhead wordt toegelicht onder 'Financiën van Dordrecht'. Belangrijke notie blijft dat wat juridisch toerekenbaar is aan een tarief kan afwijken van hetgeen in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) onder de definitie overhead wordt opgenomen.
Berekening van kostendekkendheid van een heffing | Bedragen x € 1.000 | |||||||
Afvalstoffenheffing | Rioolheffing | Marktgeld | Lijkbezorgingsrechten | Legesverordening (titel I) | Legesverordening (titel 2) | Legesverordening (titel 3) | Parkeerbelasting | |
Kosten taakveld | 15.840 | 11.526 | 341 | 2.695 | 5.183 | 1.908 | 455 | 1.442 |
Inkomsten taakveld (niet zijnde de heffing) | -815 | -647 | -39 | -498 | -2.724 | 0 | 0 | 0 |
Directe kosten taakveld | 15.025 | 10.879 | 302 | 2.197 | 2.459 | 1.908 | 455 | 1.442 |
Overhead | 257 | 1.020 | 284 | 799 | 5.632 | 272 | 0 | 393 |
BTW | 2.880 | 964 | 22 | 167 | 3 | 359 | 96 | 0 |
Indirecte kosten taakveld | 3.138 | 1.984 | 306 | 966 | 5.635 | 632 | 96 | 393 |
Totale kosten taakveld | 18.163 | 12.863 | 607 | 3.163 | 8.094 | 2.539 | 551 | 1.835 |
Opbrengst heffingen | 14.996 | 11.885 | 265 | 2.961 | 2.089 | 1.684 | 117 | 814 |
Dekkingspercentage (2019) | 83% | 92% | 44% | 94% | 26% | 66% | 21% | 44% |
Dekkingspercentage (2018) | 84% | 94% | 44% | 95% | 35% | 70% | 36% | 43% |
Bij alle titels van de legesverordening zijn er lagere dekkingspercentages ten opzichte van de Begroting 2018. Dit het gevolg van het gehonoreerde knelpunt APV uitvoering en leges uit de Kaderbrief 2019.
Als gevolg van de huidige conjuncturele ontwikkeling van de economie nemen bij de Omgevingsdienst ZHZ de activiteiten toe ten aanzien van titel II. Met name op het gebied van vergunningverlening en handhaving. Dit heeft gevolgen voor zowel de lasten ontwikkeling als de baten (leges) ontwikkeling.
Deze ontwikkeling is nog niet verwerkt in het berekende dekkingspercentage 2019. Momenteel wordt in kaart gebracht wat de gevolgen voor Dordrecht zijn en welke aanpassingen in de begroting eventueel noodzakelijk zijn. Eventuele wijzigingen zullen een plaats krijgen in de eerstvolgende kadernota.