Structurele begroting
Het structurele begrotingssaldo wordt berekend door eliminatie van de incidentele baten en lasten op de totale exploitatie. Hierbij wordt ook rekening gehouden met de (incidentele) onttrekkingen en toevoegingen aan reserves. Over het algemeen geldt dat een exploitatie flexibeler is naarmate de structurele baten hoger zijn dan de structurele lasten. Er is dan sprake van een voordelig begrotingssaldo.
Structurele begroting | Bedragen x € 1.000 | ||||
2019 | 2020 | 2021 | 2022 | ||
Saldo van baten en lasten | -3.799 | 3.867 | 673 | -2.892 | |
Saldo van toevoegingen en onttrekkingen aan reserves | 4.307 | 2.687 | 5.571 | 2.437 | |
Begrotingssaldo na bestemming | 508 | 6.554 | 6.244 | -455 | |
AF: incidentele baten en lasten (saldo) | 1.941 | 3.034 | 934 | -154 | |
Structureel begrotingssaldo | -1.433 | 3.520 | 5.310 | -301 | |
- = nadelig saldo |
Structurele exploitatieruimte
De structurele exploitatieruimte wordt uitgedrukt in een percentage. Dit percentage wordt bepaald door het saldo van de structurele lasten en baten plus het saldo van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves te delen door de totale baten. Onderstaande tabel laat een structurele exploitatieruimte zien van -0,3% in 2019 tot -0,1% in 2022. Hieruit blijkt, dat meerjarig de structurele lasten bijna volledig gedekt worden door de structurele baten of door onttrekkingen uit egalisatie- of financieringsreserves. Een beperkte of nadelige structurele exploitatieruimte betekent ook dat tegenvallers in de exploitatie voorzien moeten worden van structurele bezuinigings-/ombuigingsmaatregelen en/of verhoging van de baten.
De incidentele lasten inclusief incidentele toevoegingen aan de reserves worden, behoudens 2022, in voldoende mate gedekt door incidentele baten en onttrekkingen aan (bestemmings-)reserves.
Structurele exploitatieruimte | Bedragen x € 1.000 | |||||||||||
2019 | 2020 | 2021 | 2022 | |||||||||
lasten | baten | saldo | lasten | baten | saldo | lasten | baten | saldo | lasten | baten | saldo | |
Totale lasten en baten | 482.719 | 478.920 | -3.799 | 468.906 | 472.773 | 3.867 | 460.079 | 460.752 | 673 | 453.423 | 450.531 | -2.892 |
af: Incidentele lasten en baten | 29.007 | 29.801 | 794 | 16.811 | 21.115 | 4.304 | 13.247 | 10.321 | -2.926 | 3.903 | 4.831 | 928 |
Structurele exploitatie | 453.712 | 449.119 | -4.593 | 452.095 | 451.658 | -437 | 446.832 | 450.431 | 3.599 | 449.520 | 445.700 | -3.820 |
toevoeging | onttrekking | saldo | toevoeging | onttrekking | saldo | toevoeging | onttrekking | saldo | toevoeging | onttrekking | saldo | |
Totale mutaties reserves | 57.838 | 62.145 | 4.307 | 26.902 | 29.589 | 2.687 | 19.758 | 25.329 | 5.571 | 15.330 | 17.767 | 2.437 |
af: verschuivingen tussen reserves | 40.440 | 40.440 | - | 10.699 | 10.699 | - | 4.487 | 4.487 | - | - | - | - |
af: reserves Incidentele lasten en baten | 6.788 | 7.935 | 1.147 | 3.591 | 2.321 | -1.270 | 100 | 3.960 | 3.860 | 1.615 | 533 | -1.082 |
Structurele toevoeging en onttrekkingen aan reserves | 10.610 | 13.770 | 3.160 | 12.612 | 16.569 | 3.957 | 15.171 | 16.882 | 1.711 | 13.715 | 17.234 | 3.519 |
A Structurele lasten | 453.712 | 452.095 | 446.832 | 449.520 | ||||||||
B Structurele baten | 449.119 | 451.658 | 450.431 | 445.700 | ||||||||
C Structurele toevoeging aan reserves | 10.610 | 12.612 | 15.171 | 13.715 | ||||||||
D Structurele onttrekking aan reserves | 13.770 | 16.569 | 16.882 | 17.234 | ||||||||
E Totale baten | 478.920 | 472.773 | 460.752 | 450.531 | ||||||||
Struct. exploitatieruimte ((B-A)+(D-C))/E x 100% - = nadeel | -0,3% | 0,7% | 1,2% | -0,1% | ||||||||
Toelichting
De structurele lasten en baten worden berekend door eliminatie van de incidentele lasten en baten op de totale exploitatie. De toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zijn in de regel incidenteel. Immers een reserve is op termijn besteed aan het doel waarvoor deze is gevormd. Alleen de meerjarige toevoegingen en onttrekkingen aan financieringsreserves of doorlopende bestemmingsreserves met als doel het dekken van structurele lasten worden als structureel aangemerkt. De structurele toevoegingen aan reserves worden bepaald door de totale mutaties op reserves te corrigeren voor verschuivingen tussen reserves en reserve-mutaties die voortvloeien uit incidentele lasten en baten.